Odidoc n° 3 – Cahier de trésorerie de la coopérative scolaire

Présentation

Livret très simple à utiliser pour la comptabilité des coop. scol.
par les élèves des cycles 2 et 3

Le modèle officiel de Cahier de comptabilité des Coopératives Scolaires, avec la nomenclature des différents comptes, n’est pas facile à utiliser par les enfants des cycles 2 et 3. On peut le réserver à la comptabilité permanente, sur plusieurs années, avec report des années successives.
Pour la comptabilité au jour le jour, pour une coopérative de classe, une solution est d’avoir un cahier de trésorerie à utiliser pour une année scolaire, en plusieurs exemplaires si possible, un pour le Trésorier élève prévu dans les statuts des coopératives scolaires, et deux ou trois autres qui pourront être remplis par les enfants de la classe, à tour de rôle. Le présent modèle, simplifié, permet une tenue de la comptabilité plus facile. De temps à autres, des photocopies d’une page, une pour chaque élève, donnent la possibilité de travailler tous ensemble, pour noter une série d’opérations comptables. Chacun sera ainsi plus impliqué dans la comptabilité de la coopérative scolaire.

Le cahier comporte deux parties :
   — la trésorerie de l’argent liquide
   — la trésorerie du compte courant, banque ou CCP
Les rubriques sont les mêmes, bien qu’on utilise les termes « crédit » et « débit » dans un cas, « recettes » et « dépenses » dans l’autre.

   La première colonne, facultative, permet de noter le numéro d’ordre de chaque pièce comptable à conserver : D1, D2, D3 pour les factures, R1, R2, R3… pour les rentrées d’argent.
   La colonne « Comptes » permet, si on le désire, de noter les numéros des comptes auxquels sont classées les différentes recettes et dépenses. Ce sera pratique pour reporter la comptabilité sur le cahier « officiel ».
   La dernière colonne permet de noter quand la comptabilité est vérifiée, pour l’argent liquide, quand on vérifie que le montant en caisse est bien le même que le montant mentionné sur le cahier, après chaque rentrée ou dépense. Pour le compte courant, à chaque réception du relevé bancaire.
Un virement d’argent liquide au compte courant, ou un retrait en liquide, donne lieu à deux écritures, une dans chaque partie du cahier.